个人所得税完税证明开具事项说明

完税证明格式

完税证明在印刷上采用了蓝白相间的格调，正上方是北京地税的标志，有黑体字“中华人民共和国个人所得税完税证明”。证明内容包括纳税人姓名、身份证号码、纳税项目、税款所属期（2005年度）、实缴税款等条目，每个条目的下方还印有英文。记者注意到，“纳税项目”一栏填写的是“工资、薪金所得”。在完税证明的背面，有一行字特别醒目——感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献！下面印有市地税局局长王纪平的签名。

个人所得税完税证明开具事项说明

我局根据总局、省局的工作部署和要求，自2006年度开始尝试为纳税人开具个人所得税完税证明（以下简称完税证明），近年来不断建立健全工作运行机制，积极创造有利条件，确保完税证明的开具和寄送工作快速、有序开展。目前，个人所得税完税证明已被越来越多的纳税人所关注和接受。

税务机关向纳税人开具个人所得税完税证明，是落实“聚财为国，执法为民”宗旨的具体体现，是优化纳税服务、推动全员全额扣缴申报工作、提升个人所得税管理水平的重要举措，也是国际惯例和我国个人所得税完税证明管理工作的发展方向，不仅有利于满足纳税人实际需要、促进税法知识普及、培养公民依法纳税的责任感和自豪感，而且在构建和谐社会方面都发挥着积极作用。为使广大纳税人进一步了解完税证明，现将有关事项介绍如下：

一、什么是个人所得税完税证明，今年我市完税证明的开具情况怎样？

个人所得税完税证明是税务机关为符合条件的纳税人开具的，在上一个纳税年度内实际缴纳个人所得税税款的书据凭证。开具完税证明是税务机关的一项纳税服务措施，有一个逐步推进的过程。今年全市开具2008年度完税证明47.6万份，比去年同期增加了22万份。其中，市区28.1万份，武进12.2万份，金坛3.7万份，溧阳3.6万份。

二、税务机关开具和寄送完税证明的对象和范围包括哪些？

现阶段，税务机关只能对按要求实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位开具完税证明。所谓“全员全额扣缴申报”是指扣缴义务人（个人所得税代扣代缴单位）在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付个人所得的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额以及其他相关涉税信息。对尚未实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位或者实行了全员全额扣缴申报但申报数据有误的单位，税务机关还不能为其开具完税证明，具体原因如下：对于未实行全员全额扣缴申报的单位，税务机关无法收集到纳税人的具体纳税信息，因此无法为纳税人开票。对于已经实行了全员全额扣缴申报的单位，但是将部分纳税人的身份证号码、姓名、收入或者税款等数据申报有误，因此也不具备开票条件。

三、税务机关为纳税人开具完税证明的前提条件是什么？

扣缴单位能否准确、完整地做好个人所得税全员全额扣缴申报，是该单位纳税人能否获取完税证明的前提条件。根据今年国家税务总局的要求和部署，今年年底之前我市所有扣缴单位都必须实行个人所得税全员全额扣缴申报。因此，对目前仍未实行全员全额扣缴申报的企事业单位应尽快与主管税务机关联系，尽早使用个人所得税代扣代缴软件，按月申报个人所得税全员全额明细信息，为纳税人获取完税证明提供数据来源。

四、完税证明所载内容是哪里来的？纳税人发现完税证明所载内容有误怎么办？

完税证明所载内容是根据扣缴单位申报至税务机关的明细数据而形成的，扣缴单位的财务或者人事部门每月将纳税人的基本信息和收入、税款信息按月申报至主管税务机关，由税务机关在年度终了后进行统一收集和整理，对全年有税的且申报信息准确的纳税人进行集中开票并委托邮政部门寄送。如果扣缴单位个别月份没有进行明细申报，或者申报数据有误等，则可能导致完税证明所载内容不完整或者不准确。如果纳税人对完税证明所载内容有疑问应首先与本单位相关部门联系与核实，并督促其及时到主管税务机关更正申报信息以及办理重新开票手续。因此，在这里也要提醒扣缴单位负责个人所得税申报事项的相关部门，务必将本单位员工的各类信息申报准确，否则完税证明所列内容可能出现错误。同时，如果扣缴单位的经营地址等税务登记信息有变更，应及时到税务机关办理变更登记，否则完税证明有可能无法寄送到扣缴单位。

五、开具完税证明的意义和作用有哪些？

众所周知，依法纳税是公民的一项义务，但是个人所得税完税证明有何用途，却鲜有人知。开具完税证明的意义和作用是毋庸置疑的，主要体现在以下两个方面：一方面，对纳税人而言，完税证明能完整反映个人全年度个人所得税的缴纳情况，是纳税人经济能力的最有效证明，也是个人信誉和履行纳税义务的具体体现。据了解，在个人从事有关经济活动时，如办理购房贷款或者子女出国留学等，相关机构需要向个人索要完税凭证来证明其财力和作为公民应履行义务的诚信度。另一方面，对税务机关而言，完税证明对促进税法宣传、提高纳税意识起了很大的作用。从近几年发送完税证明的过程中，我们发现广大纳税人的纳税意识有明显提高，很多纳税人收到完税证明后由前两年的不懂、不理解甚至误解转变为今年主动来咨询税款的计算方法和缴纳方法，主动了解并核实完税证明所列收入、税款等信息的准确性等等。

六、没有收到完税证明但实际需要的人怎样获取完税证明？

纳税人需要开具完税证明的，应由本人或者委托单位会计，携带身份证复印件等相关资料到主管税务机关申请开具完税证明。需要注意的是，已经实行了全员全额扣缴申报但未收到完税证明的单位，其2008年度申报的个人所得税明细信息可能出现了错误，在这种情况下需要扣缴单位首先到主管税务机关更正申报信息，然后才能为纳税人开具出准确的完税证明。对于目前仍然没有实行个人所得税全员全额扣缴申报的单位，税务机关无法为其开具完税证明，纳税人只能申请开具“个人所得税代扣代缴凭证”。

七、今后开具完税证明的发展趋势

开具完税证明工作是一个渐进的过程，需要税务机关、扣缴义务人和纳税人三方的共同努力。今后，为了更好的服务纳税人，增强开具完税证明的及时性和便捷性，税务机关将从今年起研究纳税人“自主开票”的方式和模式，届时纳税人可以从网上及时查询并了解个人税款的缴纳情况，并实现网上自主打印完税证明。

2009年5月5日